Fiscalidad del alquiler en España
Alquilar una vivienda en España tributa de forma distinta según seas residente, no residente o una sociedad. Aquí tienes el mapa completo y el modelo que te toca presentar.
El alquiler de vivienda genera renta y esa renta tributa. La figura del impuesto y el modelo dependen de quién sea el titular: una persona residente en España lo incluye en su IRPF; una persona no residente presenta el Modelo 210 del Impuesto sobre la Renta de No Residentes; y una sociedad lo integra en su Impuesto sobre Sociedades.
En los tres casos el punto de partida es el mismo: ingresos íntegros por alquiler menos gastos deducibles y amortización. Lo que cambia son los tipos, las reducciones y los plazos.
Los tres escenarios
Residente en España — IRPF (Modelo 100)
El alquiler es rendimiento del capital inmobiliario. Se declara en la campaña anual de la renta. Sobre el rendimiento neto positivo se aplica, si el inquilino tiene ahí su vivienda habitual, la reducción prevista por la ley.
No residente — IRNR (Modelo 210)
Tipo del 19% para residentes en la UE/EEE (con derecho a deducir gastos) y del 24% para el resto (sobre el ingreso íntegro, sin deducir gastos). Presentación habitualmente trimestral.
Sociedad — Impuesto sobre Sociedades
El alquiler forma parte del resultado contable de la sociedad, con contabilidad completa por partida doble y presentación del Modelo 200. Keyio ofrece una estimación simplificada para planificación.
Reglas generales sujetas a cambios normativos. Fuente: normativa del IRPF, IRNR e IS y Agencia Tributaria.
Qué hace Keyio
- Un motor fiscal doble: informe de IRPF para particulares e informe de IS para sociedades, elegido por propiedad.
- Ingresos, gastos deducibles y amortización del inmueble y del mobiliario calculados por propiedad, por titular y por año, con reparto por porcentaje de propiedad.
- Reducción por vivienda habitual e imputación de renta por los días a disposición aplicadas automáticamente.
- Cifras exportables en PDF para que tú o tu asesor las reviséis antes de presentar. Keyio no presenta declaraciones.
Esto no es asesoramiento fiscal
Esta página explica reglas generales que cambian con el tiempo y no contempla tu caso concreto. Contrasta siempre las cifras con un asesor cualificado y con la información oficial antes de presentar. Sede electrónica de la Agencia Tributaria.
Preguntas frecuentes
¿Cómo tributa el dinero que gano alquilando una vivienda?
Depende de tu situación. Si eres residente fiscal en España, el alquiler es rendimiento del capital inmobiliario y va en tu declaración de la renta (IRPF). Si no eres residente, tributas por el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) mediante el Modelo 210. Si el titular es una sociedad, tributa por el Impuesto sobre Sociedades.
¿Qué gastos me puedo deducir del alquiler?
Con carácter general: intereses de la financiación, IBI y tasas, comunidad de propietarios, seguros, suministros a tu cargo, gastos de administración y formalización, reparaciones y conservación, y la amortización del inmueble y del mobiliario. Los gastos se deducen en proporción al tiempo alquilado. Consulta siempre las condiciones concretas con tu asesor.
¿Existe una reducción por alquiler de vivienda habitual?
Sí. Cuando el inmueble se destina a vivienda habitual del inquilino, el rendimiento neto positivo se reduce con un porcentaje que fija la ley (la reducción general de referencia ha sido del 60%, con porcentajes distintos en determinados supuestos tras la Ley 12/2023). No se aplica al alquiler turístico o de temporada. Verifica el porcentaje aplicable a tu caso con un asesor.
¿Keyio presenta mis impuestos por mí?
No. Keyio calcula y organiza las cifras —ingresos, gastos deducibles, amortización, reducción, resultado por inmueble y por titular— y te las deja listas para revisar y presentar tú o tu asesor. Keyio no es un asesor fiscal ni presenta declaraciones.
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